個人儲蓄性養老金來瞭，你願意參加嗎？

　　我國的養老保險制度是一個由基本養老保險、企業年金和職業年金、個人儲(chǔ)蓄性養老保險和商業養老保險“三大支柱”構成的體系，無疑這有利於(yú)應對我國人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展。當前，由於(yú)第一支柱基本養老保險“一枝獨大”，第二支柱企業年金發展緩慢，覆蓋面相對較小，推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。

　　随著(zhe)人口老齡化的加劇，如何充實養老的“錢袋子”，成爲人們關注的熱點(diǎn)話題。

　　今年的政府工作報(bào)告首次提及第三支柱養老保險，並(bìng)提出将規範其發展。這一計劃引發熱議。

　　第三支柱養老保險是什麽，适合什麽群體參(cān)加，參(cān)加後能給養老增加多少“籌碼”？我們聽聽專業人士來算算這筆(bǐ)養老賬。

　　什麽是第三支柱養老保險？

　　我國的養老保險制度是一個“三支柱”的體系。全國政協委員、中國社科院世界社保研究中心主任鄭秉文介紹，第一支柱是基本養老保險，即人們常說的養老金，第二支柱即企業年金和職業年金，第三支柱包括個人儲蓄性養老保險和商業養老保險。

　　“第一支柱是現收現付，政府主導，保基本；第二支柱是企業（職業）年金，用人單(dān)位主導，提待遇，也能幫(bāng)助用人單(dān)位吸引人才；第三支柱以個人主導，工作時有一部分錢稅前繳納，退休取的時候再征稅。這三個支柱共同支持養老。”中國人民大學公共管理學院教授董克用向記者解釋。

　　從(cóng)各國經驗來看，建立多層(céng)次的養老保險體系，被認爲是應對人口老齡化、促進養老保險制度可持續發展的重要舉措。

　　當前養老保險體系三個層(céng)次中，作爲第一個層(céng)次的基本養老保險，制度基本健全，職工養老保險加城鄉居民養老保險目前已覆蓋近十億人。作爲第二層(céng)次的企業年金、職業年金制度初步建立，並(bìng)且在逐步完善，目前已經覆蓋5800多萬人
。

　　第一支柱基本養老保險覆蓋人群廣，但“一枝獨大”，加上退休金占退休前工資比例平均不超過45%的現狀，令不少專業人士擔(dān)憂，随著(zhe)老齡化的加深，基本養老保險的收支壓力将日益增加。

　　“第二支柱企業年金發展緩慢，覆蓋面相對較小。這個時候就得考慮從第三支柱作爲切入點，加快建立多層(céng)次的養老保障體系。”全國政協委員、對外經濟貿易大學保險學院副院長(zhǎng)孫潔表示
。

　　推動第三支柱養老保險建設迫在眉睫。“作爲第三層(céng)次的個人養老金制度還沒有出台。確(què)實，第三層(céng)次在整個養老保險體系中目前還是個短闆。”遊鈞直言不諱。

　　同時，越來越多人選擇靈活就業。這部分群體沒有明確(què)的雇主，在如何保障這部分群體的養老權益方面，個人主導(dǎo)的第三支柱養老保險被寄予厚望。

　　事實上，2018年5月起，第三支柱養老保險已經(jīng)開始在上海、福建和蘇州試點(diǎn)。

　　試點明確(què)，實施個人稅收遞延型商業養老保險。購買稅延養老保險産(chǎn)品的投保人，可以在稅前列支保費，等到退休後領取保險金時再繳納個人所得稅，每月最高可稅前抵扣1000元
。

　　針對不少職工關心的買瞭(le)稅延養老保險，退休時能領多少錢，銀保監會曾算過一筆(bǐ)賬：假設參保人從30歲開始參加，每月拿出1000元投保，産品保證收益率是3.5%，等60歲退休時，繳納保費36萬元，賬戶價值61.8萬元。通過精算，一個月可以領到2746元。

　　截至2020年4月底，共有23家保險公司參(cān)與試點，19家公司出單(dān)，累計實現保費收入3億元，參(cān)保人數4.76萬人。

　　銀保監會相關負責人介紹說，個人稅收遞(dì)延型商業養老保險試點進展平穩，但總體規模不大，市場(chǎng)普遍反映政策吸引力不足。

　　試點(diǎn)吸引力不足，其中一個原因在於(yú)遇上個稅改革，受益群體進一步收窄。

　　參(cān)與稅延養老保險政策研究制定工作的全國人大代表、中國太保壽險上海分公司副總經理周燕芳曾透露，制定稅延養老保險政策時，很大程度上是參(cān)考原來的個(gè)稅計算方式。

　　由於(yú)個稅政策的調整，起征點由每月3500元提至5000元，導(dǎo)緻納稅人群縮小，稅延養老保險的覆蓋面随之縮小。

　　前不久，在國新辦(bàn)召開的新聞發布會上，中國人保集團董事長羅熹談到第三支柱養老保險的顯著特點時，首先說到這是給高收入階層(céng)個人養老提供的一種方式。

　　同時，稅收優惠政策激勵不足。周燕芳介紹，根據試點辦(bàn)法，退休時勞動者需要補(bǔ)繳個稅的稅率爲7.5%，而按照新的個人所得稅繳納政策，月收入8000元以内的勞動者，需要繳納的個稅稅率爲3%。

　　由於(yú)我國多數勞動者月收入在8000元以内，周燕芳認爲，稅延養老保險的稅優政策呈現負激勵效應。加上設置瞭(le)1000元的稅延上限，對高收入者也沒有足夠的吸引力。

　　建議适當提高免稅力度增強吸引力

　　“稅收力度還不夠(gòu)。”羅熹建議，國家進行多方面的綜合考慮
，适當(dāng)提高免稅力度。

　　周燕芳對此表示認同。她建議提高稅延養老保險稅前抵扣标準
，将每月抵扣額度提高至3000元。並(bìng)對稅收優惠額度建立動态調整機制，降低或免除領取階段稅率，提高産(chǎn)品吸引力和優惠政策覆蓋範圍。

　　目前，稅延養老保險存在不方便參(cān)與、流程繁瑣、計算複雜等問題。鄭秉文認爲，應推出一個完整的、容納所有金融産(chǎn)品的第三支柱制度設計方案，讓稅收優惠政策落實在賬戶持有人身上而非産(chǎn)品上，讓賬戶持有人能夠用一個賬戶“通吃”所有合格金融産(chǎn)品，以提高第三支柱的便利性和可及性。

　　“希望加快試點，擴大試點範圍，把面推開。”孫潔建議把稅收優惠政策改成财政補(bǔ)貼，對中低收入的人通過财政補(bǔ)貼的方式進行繳費，讓更多人自主參(cān)與投保商業養老保險。

　　近年來，人社部在多層(céng)次養老保險體系的框架下系統謀劃(huà)、整體設計第三層(céng)次制度模式。

　　“經過充分的研究論證，借鑒國際上的經驗，總結國内一些試點經驗，目前已經形成瞭(le)初步思路。”遊鈞介紹，總的考慮是，建立以賬戶制爲基礎、個人自願參(cān)加、國家财政從稅收上給予支持，資金形成市場化投資運營的個人養老金制度。

　　據(jù)介紹，下一步，人社部将盡(jǐn)早出台實施，滿足多樣化需求，更好地保障老年人的幸福生活。

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